La sales tax è la tassa sulla vendita di prodotti e servizi applicata in America ed è pagata dal consumatore finale al momento dell'acquisto. Come si calcola la sales tax? Moltiplicando il prezzo della merce per l'aliquota percentuale prevista.
Esempio di calcolo della sales tax: se il prezzo al dettaglio di un prodotto è di $200 e l'aliquota di sales tax prevista in quello stato ed per quel prodotto è dell'8%, l'ammontare della sales tax sarà pari a $16 che, sommata al prezzo del prodotto di $200 darà un prezzo di vendita al consumatore finale di $216. La sales tax è generalmente compresa tra l'1% e il 11% a secondo dello stato di riferimento.
La Sales Tax negli Stati Uniti è simile a quello che era l' IGE in Italia prima della riforma che, nel 1973, portò all'adozione dell'IVA. La Sales Tax storicamente è nata in un contesto economico di prodotti fisici e inizialmente si è male adattata a tassare le prestazioni di servizi. Il problema si è aggravato con l'avvento di internet e con le vendite online. Quelle che seguono sono delle note di massima: le norme relative alla sales tax negli Stati Uniti stanno cambiando velocemente e non seguono una direzione unica perché lasciate alla discrezione di 50 stati diversi.
Curiamo tutti gli aspetti della consulenza fiscale / tributaria negli Stati Uniti; dalla consulenza legale per l'America; alla consulenza finanziaria / amministrativa. Per ciò che riguarda la sales tax:
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Nota Bene: negli Stati Uniti NON esiste l'IVA
Di conseguenza in America non esiste la partita iva e non esiste il registro iva. In America, non esistono le dichiarazioni iva, non esistono i rimborsi IVA e via di seguito. Esiste però la sales tax.
Non esiste una sales tax a livello federale e la sales tax è una forma di tassazione che viene gestita separatamente da ciascuno stato e, spesso, anche dalle contee e dalle municipalità che possono aggiungere integrazioni alla sales tax imposta dallo stato
La conseguenza è che ogni stato applica una aliquota di sales tax differente da quella di altri stati. La sales tax è applicabile solamente se esistono due presupposti, uno territoriale ed un secondo di uso o scopo:
In caso contrario, un resale certificate testimonierà che il prodotto è destinato ad essere rivenduto e non già ad essere utilizzato per uso proprio dal compratore. Un semplice esempio per capire meglio questo meccanismo: se un'azienda che produce giocattoli acquista della vernice per dipingere un capannone industriale, allora pagherà la sales tax sull'acquisto. Se invece la vernice viene acquistata per pitturare i giocattoli prodotti dall'impresa nella sua tipica attività in questo caso non verrà applicata la sales tax.
Vendita tramite un proprio Amazon Store con gestione in proprio della logistica. In questo caso il prodotto viene spedito dai vostri magazzini direttamente al cliente finale. Nel primo caso Amazon, in sede di creazione del vostro Amazon Store, vi chiederà di indicare il vostro stato di "incorporation" ovvero dove la vostra società è registrata e per tutte le vendite spedite in quello stato vi chiederà di far pagare la sales tax ai clienti che ordinano sul vostro Amazon Store.
Nel secondo caso Amazon vi chiederà invece di ottenere un numero di sales tax per ognuno degli stati in cui Amazon ha un centro logistico [al momento ne ha sei]. Per ogni vendita effettuata in uno dei sei stati in cui Amazon ha un magazzino dovrete raccogliere e versare la sales tax. Inoltre, se la vostra società è registrata al di fuori di uno dei sei stati da cui Amazon spedisce gli ordini, dovrete far pagare la sales tax per vendite effettuate all'interno del vostro stato di incorporation, quello in cui si trova la sede legale della vostra corporation.
ATTENZIONE: In seguito alla sentenza della Corte Suprema degli Stati Uniti citata prima, anche Amazon ha cambiato il modo in cui gestisce la Sales Tax. Adesso è Amazon che provvede a raccogliere e a pagare in proprio la sales tax quando è dovuta. Una notevole semplificazione.
È quindi chiaro in che misura la sales tax americana differisca dall'IVA applicata in Italia. Da notare in particolare come la sales tax venga pagata una sola volta, ovvero all'ultimo anello della catena della distribuzione [tipicamente il dettagliante finale che vende al consumatore finale]
La Sales Tax è pagata solo dal consumatore finale all'ultimo stadio della catena distributiva e non già in tutti i diversi stadi del processo di vendita, come invece avviene nel caso dell'IVA che è una tassa a cascata. In altre parole la sales tax è una tassa "secca" sulla vendita all'utilizzatore finale e non una tassa "a cascata" come l'IVA [con addebiti ed accrediti lungo tutta la catena della distribuzione fino al consumatore finale]
La complessità e la frammentazione della normativa sulla sales tax porta fatalmente a pagare la sales tax anche per servizi o prodotti per i quali non è dovuta. ExportUSA offre un servizio altamente sofisticato di recupero della sales tax pagata in eccesso:
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Vi invitiamo a contattarci per approfondire la materia perchè pensiamo che la questione possa in realtà essere più ampia della sola IVA americana o della partita IVA in America
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Una cenno particolare merita l'applicazione della Sales Tax per l'ecommerce e le vendite online. Si sta sviluppando un nuovo concetto di nexus che cerca di tassare le vendite online anche quando il venditore non ha una presenza fisica nello stato in cui spedisce il prodotto.
Altri due concetti nuovi sono quelli della "destination sales tax" e della "origin sales tax"
Sono chiaramente tentativi di superare la frammentazione del sistema e di coordinare l'opera di esazione dell'imposta tenendo presente che ci sono circa 10.000 diverse giurisdizioni di sales tax negli Stati Uniti con altrettante norme per il calcolo delle aliquote di sales tax [tra stati, municipalità, contee, basi d'imposta, esenzioni e natura delle merci]
Di fronte a questa frammentazione la semplificazione delle procedure è un problema concreto che i vari stati stanno tentando di affrontare perchè pone realmente un ostacolo alla raccolta del tributo.
Questa situazione di fatto spiega la fluidità della materia che è in pieno divenire. Consigliamo vivamente a chi intende vendere online di contattarci per una consulenza in materia di sales tax al fine di evitare spiacevoli sorprese dopo l'avvio delle attività.
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