Determinare in quale stato pagare la Sales Tax in America

La sales tax va pagata in tutti quegli stati in cui la società ha nexus ai fini della sales tax: Nexus fisico, Nexus economico, o altri tipi di nexus minori.

Quindi la domanda diventa: In quali stati la mia società ha nexus ai fini della sales tax? Il Nexus è alla base del concetto di Sales Tax: se ho Nexus con uno stato allora dovrò pagare la Sales Tax in quello stato.

Per prima cosa quindi serve capire con quali stati ho NEXUS. In secondo luogo serve capire se il mio prodotto è esente da Sales Tax o no. Se il mio prodotto soggetto alla sales tax, dovrò aggiungere la Sales Tax al prezzo di vendita, incassare la Sales Tax dai clienti e ogni tre mesi fare la dichiarazione con lo stato e pagare quanto raccolto nei tre mesi precedenti. Di seguito l'elenco di tutti i tipi di Nexus rilevanti ai fini della Sales Tax.

Il concetto di Nexus

Il nexus definisce il livello di connessione tra uno stato in America e una società che opera in tale stato. Il nexus definisce le condizioni al cui verificarsi la società deve pagare le tasse per le vendite effettuate o per i redditi prodotti nello stato.

Non esiste una definizione condivisa di nexus tra tutti gli stati. Inoltre, le definizioni e le regole per determinare il nexus cambiano costantemente e la maggior parte degli stati americani è attenta a lasciarsi spazio di manovra nelle loro definizioni. Ciò significa che un'azienda deve esaminare la definizione di nexus di ogni stato individualmente e rimanere aggiornata sulla normativa relativa a sales tax e tassazione del reddito statale in America.

Nexus Economico

Il Nexus Economico è la vera novità in termini di sales tax in America. È il nuovo tipo di Nexus creato dalla sentenza della Corte Suprema nel 2018: la Sales Tax è dovuta anche in assenza di una stabile organizzazione nello stato quando le vendite in quello stato superano un certo livello [normalmente $200.000 all'anno] oppure un certo numero di ordinativi [normalmente 200 ordini all'anno]

Altre tipologie di Nexus [stabile organizzazione] ai fini della Sales Tax

• Presenza Fisica // Stabile Organizzazione nello stato
  È il concetto originario di Nexus e si basa sul fatto che una società abbia appunto un qualche tipo di presenza fisica nello stato, come ad esempio: uffici, personale, magazzini, agenti di vendita etc.
• Click-Through Nexus e Affiliate Nexus
  Sono nuovi concetti di Nexus che sono sorti, prima della citata sentenza della Corte Suprema, per assoggettare alla Sales Tax le vendite online: Amazon, eBay, Etsy, Overstock.com, e tutti i più grandi siti di ecommerce americani. Quando un cliente viene indirizzato ad un sito di ecommerce attraverso un link o un programma di affiliazione, allora si crea Nexus.
  
  Gli stati che hanno adottato uno o entrambi questi tipi di Nexus sono: Arkansas, California, Connecticut, Georgia, Illinois, Kansas, Louisiana, Maine, Michigan, Minnesota, Missouri, Nevada, New Jersey, New York, North Carolina, Pennsylvania, Rhode Island, Tennessee, Vermont, and Washington. Il Nexus scatta solo al superamento di una certa soglia di vendite.
• Web cookies
  Se il vostro sito di ecommerce impianta un cookie sul computer di un cliente allora si crea Nexus nello stato. Gli stati che adottano il Web Cookie Nexus sono: Massachusetts, Connecticut, Rhode Island, and Ohio. Anche qui il Nexus scatta solo al superamento di una certa soglia di vendite.

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Tutte le novità della Sales Tax

Aliquote Sales Tax stato per stato

Alabama	Vendite annue nello stato: $250,000
Alaska	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Arizona	Vendite annue nello stato: $100,000
Arkansas	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
California	Vendite annue nello stato: $500,000
Colorado	Vendite annue nello stato: $100,000
Connecticut	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Delaware	Non applica la sales tax
Distr. Columbia	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Florida	Vendite annue nello stato: $100,000
Georgia	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Hawaii	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Idaho	Vendite annue nello stato: $100,000
Illinois	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Indiana	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Iowa	Vendite annue nello stato: $100,000
Kansas	Vendite annue nello stato: $100,000
Kentucky	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Louisiana	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Maine	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Maryland	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Massachusetts	Vendite annue nello stato: $100,000
Michigan	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Minnesota	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Mississippi	Vendite annue nello stato: $250,000
Missouri	Vendite annue nello stato: $100,000
Montana	Non applica la sales tax
Nebraska	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Nevada	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
New Hampshire	Non applica la sales tax
New Jersey	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
New Mexico	Vendite annue nello stato: $100,000
New York	Vendite annue nello stato: $500,000 / Numero Transazioni nello stato: 100
North Carolina	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
North Dakota	Vendite annue nello stato: $100,000
Ohio	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Oklahoma	Vendite annue nello stato: $100,000
Oregon	Non applica la sales tax
Pennsylvania	Vendite annue nello stato: $100,000
Rhode Island	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
South Carolina	Vendite annue nello stato: $100,000
South Dakota	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Tennessee	Vendite annue nello stato: $100,000
Texas	Vendite annue nello stato: $500,000
Utah	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Vermont	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Virginia	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Washington	Vendite annue nello stato: $100,000
West Virginia	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200
Wisconsin	Vendite annue nello stato: $100,000
Wyoming	Vendite annue nello stato: $100,000 / Numero Transazioni nello stato: 200

Note:

In molti stati è prevista anche una addizionale sulla sales tax imposta a livello locale in aggiunta alla sales tax statale.

Tre stati prevedono una addizionale locale obbligatoria: California (1%), Utah (1.25%), e Virginia (1%). Questa aliquota aggiuntiva è ricompresa nella colonna della aliquota statale.

La sales taxes in Hawaii, New Mexico, e South Dakota è prevista anche su molti servizi alle imprese.

Salem County, N.J., non è soggetta alla sales tax imposta a livello statale e questo rende negativa la media della sales tax a livello locale per il New Jersey.