Determinare in quale stato pagare la Sales Tax in America

Per determinare in quali stati sorge l'obbligo di raccogliere dai clienti e versare allo stato la sales tax, serve stabilire se esiste nexus con lo stato:

• La stabile organizzazione crea nexus fisico ai fini della sales tax.
• Il superamento delle soglie di vendita minime annue stabilite dallo stato crea nexus economico ai fini della sales tax con lo stato.
• Il superamento del numero minimo di ordini o transazioni annue stabilite dallo stato crea nexus economico con lo stato ai fini della sales tax.

Quindi la domanda diventa: In quali stati la mia società ha nexus ai fini della sales tax? Il Nexus è alla base del concetto di Sales Tax: se ho Nexus con uno stato allora dovrò pagare la Sales Tax in quello stato e la sales tax va pagata in tutti quegli stati in cui la società ha nexus ai fini della sales tax: Nexus fisico, Nexus economico, o altri tipi di nexus minori.

Per prima cosa quindi serve capire con quali stati ho NEXUS. In secondo luogo serve capire se il mio prodotto è esente da Sales Tax o no. Se il mio prodotto soggetto alla sales tax, dovrò aggiungere la Sales Tax al prezzo di vendita, incassare la Sales Tax dai clienti e ogni tre mesi fare la dichiarazione con lo stato e pagare quanto raccolto nei tre mesi precedenti. Di seguito l'elenco di tutti i tipi di Nexus rilevanti ai fini della Sales Tax.

Il concetto di Nexus

Il nexus definisce il livello di connessione tra uno stato in America e una società che opera in tale stato. Il nexus definisce le condizioni al cui verificarsi la società deve pagare le tasse per le vendite effettuate o per i redditi prodotti nello stato.

Non esiste una definizione condivisa di nexus tra tutti gli stati. Inoltre, le definizioni e le regole per determinare il nexus cambiano costantemente e la maggior parte degli stati americani è attenta a lasciarsi spazio di manovra nelle loro definizioni. Ciò significa che un'azienda deve esaminare la definizione di nexus di ogni stato individualmente e rimanere aggiornata sulla normativa relativa a sales tax e tassazione del reddito statale in America.

Nexus Economico

Il Nexus Economico è la vera novità in termini di sales tax in America. È il nuovo tipo di Nexus creato dalla sentenza della Corte Suprema nel 2018: la Sales Tax è dovuta anche in assenza di una stabile organizzazione nello stato quando le vendite in quello stato superano un certo livello [normalmente $200.000 all'anno] oppure un certo numero di ordinativi [normalmente 200 ordini all'anno]

Altre tipologie di Nexus [stabile organizzazione] ai fini della Sales Tax

• Presenza Fisica // Stabile Organizzazione nello stato
  È il concetto originario di Nexus e si basa sul fatto che una società abbia appunto un qualche tipo di presenza fisica nello stato, come ad esempio: uffici, personale, magazzini, agenti di vendita etc.
• Click-Through Nexus e Affiliate Nexus
  Sono nuovi concetti di Nexus che sono sorti, prima della citata sentenza della Corte Suprema, per assoggettare alla Sales Tax le vendite online: Amazon, eBay, Etsy, Overstock.com, e tutti i più grandi siti di ecommerce americani. Quando un cliente viene indirizzato ad un sito di ecommerce attraverso un link o un programma di affiliazione, allora si crea Nexus.
  
  Gli stati che hanno adottato uno o entrambi questi tipi di Nexus sono: Arkansas, California, Connecticut, Georgia, Illinois, Kansas, Louisiana, Maine, Michigan, Minnesota, Missouri, Nevada, New Jersey, New York, North Carolina, Pennsylvania, Rhode Island, Tennessee, Vermont, and Washington. Il Nexus scatta solo al superamento di una certa soglia di vendite.
• Web cookies
  Se il vostro sito di ecommerce impianta un cookie sul computer di un cliente allora si crea Nexus nello stato. Gli stati che adottano il Web Cookie Nexus sono: Massachusetts, Connecticut, Rhode Island, and Ohio. Anche qui il Nexus scatta solo al superamento di una certa soglia di vendite.

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Soglia di fatturato minimo per creare nexus economico nello stato ai fini della sales tax

La tabella pubblicata su questa pagina del sito di ExportUSA, riporta la soglia di fatturato annuo minima per creare nexus economico in uno stato ai fini della sales tax. Ogni stato ha soglie di fatturato diverse. Oltre al fatturato annuo, un altro elemento necessario per creare nexus economico con lo stato è il numero di transazioni o di ordini conclusi nell'anno con lo stato di riferimento. Per ordini conclusi ci riferiamo ad ordini generati nello stato oppure a ordini che sono stati spediti ad un indirizzo all'interno dello stato di riferimento. Sia nel caso del fatturato che nel caso del numero di transazioni, si tratta di numeri minimi per fare scattare il nexus economico con lo stato.

Molti stati hanno eliminato il numero minimo di transazioni annue ai fini della creazione del nexus economico per la sales tax perchè creava un carico di lavoro amministrativo eccessivo rispetto al gettito fiscale generato.

Note:

In molti stati è prevista anche una addizionale sulla sales tax imposta a livello locale in aggiunta alla sales tax statale.

Tre stati prevedono una addizionale locale obbligatoria: California (1%), Utah (1.25%), e Virginia (1%). Questa aliquota aggiuntiva è ricompresa nella colonna della aliquota statale.

La sales taxes in Hawaii, New Mexico, e South Dakota è prevista anche su molti servizi alle imprese.

Salem County, N.J., non è soggetta alla sales tax imposta a livello statale e questo rende negativa la media della sales tax a livello locale per il New Jersey.

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