Riforma fiscale in America: La riforma Trump del 2018

Tassazione al 21% per i redditi delle società negli Stati Uniti.  Approvata la riforma fiscale in America 

Le novità della tassazione in America: Con il taglio delle tasse sui redditi d'impresa attuati dalle nuove norme fiscali americane diventa ancora più conveniente aprire una società in America

La riforma fiscale approvata dalla camera e al senato americano riguarda sia la tassazione dei redditi di impresa che quella dei redditi personali. La riforma fiscale prevede una riduzione delle tasse in America attraverso una combinazione di riduzione delle aliquote sui redditi di impresa e sui redditi delle persone fisiche e di altre misure sulla deducibilità dei costi. La nuova normativa fiscale americana rende ancora più conveniente per le le imprese italiane la decisione di aprire una società in America.

Le principali novità della riforma fiscale americana:

Ammortamento e Investimenti in conto capitale in America

Possibile spesare le spese per investimento nell'esercizio in cui si realizza l'investimento. In altre parole, non ci sarà più l'obbligo di ammortizzare su più esercizi i beni strumentali o gli immobili acquistati da una società. Questo è forse il cambiamento della normativa fiscale che più di altri ha il potenziale per contribuire al miglioramento dell'economia americana. La norma si applica solo alle società che hanno un fatturato minimo di $25 milioni.
 

Tassa unica sui redditi delle società: La aliquota fiscale per la tassazione dei redditi di impresa in America passa al 21%

La norma prevede un solo scaglione di reddito e quindi una aliquota unica sui redditi delle società: 21%. Si tratta di una drastica riduzione delle imposte sul reddito negli Stati Uniti. Al momento i redditi di impresa negli USA vengono tassati per scaglioni. Ci sono otto scaglioni di reddito con aliquote che vanno dal 15% per utili tassabili fino a 50.000 dollari, al 35% per utili prima delle imposte oltre i 18 milioni di dollari [$18.333.333 per essere esatti]
 

Tassazione LLC in America: riduzione delle tasse anche per le LLC attraverso la combinazione dell'abbattimento del reddito imponibile del 20% e della riduzione delle aliquote sui redditi delle persone fisiche

Per le LLC e per tutte le altre società di tipo trasparente la riforma fiscale americana ho comportato una vera e propria rivoluzione creando un insieme di normative foscali completamente nuove. In breve e forma semplificata: per calcolare il reddito imponibile delle LLC [quello su cui calcolare le tasse ] si abbatte il reddito lordo il 20%. Sul reddito lordo così ottenuto si calcolano poi le tasse da pagare in America usando le aliquote per la tassazione dei redditi personali anche quelle ridotte rispetto al passato dalla riforma fiscale americana entrata in vigore nel Gennaio 2018.

Di seguito riportiamo anche le aliquote aggiornate per la tassazione dei redditi delle persone fisiche negli Stati Uniti. Per approfondire l'argomento della tassazione delle LLC in America, rimandiamo all'articolo scritto in proposito: Novità Tasse LLC

Riduzione delle tasse sui redditi delle persone fisiche in America

Nella tabella che segue trovate le aliquote aggiornate in vigore dal Gennaio 2018 per calcolare le tasse sui redditi delle persone fisiche in America. Si riferiscono al caso di un individuo singolo [single filer] per l'anno fiscale 2018.

 

Aliquote di imposta	Scaglioni di reddito (in USD)
10%	Fino a 9525
12%	Da 9526 a 38.700
22%	Da 38.701 fino a 82.500
24%	Da 82.501 fino a 157.500
32%	Da 157.501 fino a 200.000
35%	Da 200.001 fino a 500.000
37%	Oltre 500.000

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Di seguito riportiamo quanto avevamo scritto all'indomani dell'elezione del Presidente Trump. Crediamo utile conservare online quanto scritto per lasciare una traccia di come si sia evoluto il dibattito sul tema della riforma fiscale in America.

 

24 Novembre 2016
La riforma Fiscale negli Stati Uniti:
Le novità nella tassazione in America con l'Amministrazione Trump. Nuove norme fiscali in arrivo per gli USA

Un programma di riforma delle tasse che prevede forti riduzioni nelle aliquote e nel trattamento fiscale soprattutto dei redditi d'impresa negli Stati Uniti. Possibile un nuovo approccio alla normativa fiscale. Questi i punti salienti per la riforma fiscale proposta dall'Amministrazione Trump:

 

Tassazione dei redditi delle persone fisiche

• Aliquota fiscale unica: eliminare la struttura a sette scaglioni delle aliquote fiscali. Al momento, l’aliquota più bassa è del 10%, con un picco al 39,6%. La nuova struttura avrà tre scaglioni di reddito con aliquote del 12%, 25% e 33%.
• Detrazioni fiscali: Trump vuole eliminare la maggior parte delle detrazioni fiscali, permettendo però alcune eccezioni, come ad esempio la detrazione fiscale per donazioni e beneficenza, e le detrazioni fiscali per gli interessi passivi pagati sui mutui. I residenti negli USA che hanno un reddito alto potrebbero essere toccati dalla riforma fiscale, ma in modo tutto sommato marginale.
• Abrogazione della ATM (Alternative Minimum Tax) che con il tempo è diventata una tassa sull'inflazione.
• Spese per i servizi dell’infanzia: sostituire l’attuale credito d'imposta per le famiglie con una detrazione fissa oltre alla creazione di un conto corrente specifico per i servizi all’infanzia.
   

Tassazione dei redditi d'impresa negli Stati Uniti - Proposta di Riforma fiscale dell'Amministrazione Trump

• Imposta sui redditi d’impresa - Il programma del Presidente Trump prevede una forte riduzione della tassazione d'impresa negli Stati Uniti d'America. Verrebbe mantenuto il sistema di imposta progressiva a scaglioni di reddito ma l’imposta massima sui redditi d'impresa passa dal 35% al 15%.
• In termini di pianificazione fiscale diventerà "obbligatorio" passare da LLC ed S-Corporation alla struttura di C-Corporation. Da notare comunque che la S-Corporation non è un'opzione aperta ai non residenti e/o non cittadini americani.
• Eliminazione della tassazione sugli investimenti immobiliari e sulle proprietà immobiliari: la proposta di riforma fiscale dell'Ammistrazione Trump prevede l'eliminazione delle tasse federali sulla proprietà di case e immobili. Allo stesso tempo, rimuoverà la rivalutazione automatica del valore dei cespiti ammortizzabili. Gli eredi dovranno comunque pagare le imposte sul reddito sulle vendite future di case, beni immobili e investimenti ricevuti in eredità. 
• Piccole imprese: Trump è intenzionato a sostenere le piccole imprese scoraggiando l'aumento del salario minimo, riducendo la burocrazia ed eliminando molte delle regolamentazioni oggi esistenti.