Pagare le tasse negli Stati Uniti anche senza una stabile organizzazione negli USA?

Vendere in America con spedizione dall’Italia può assoggettare all’obbligo di dover pagare le tasse negli Stati Uniti anche senza avere una stabile organizzazione negli USA.

Attenzione: Il Trattato Italia America per evitare la doppia imposizione obbliga la Repubblica Italiana e lo stato federale americano ma NON i singoli stati. Inoltre, il trattato regola solo la tassazione sul reddito ma non la sales tax.

Nel caso delle aziende esportatrici il principio fiscale rilevante ai fini della tassazione in America è quello dell'ETB - Engaged in Trade or Business. Le penalità per la mancata dichiarazione dei redditi e il mancato pagamento delle tasse è pari al 30% delle vendite lorde effettuate in America.

Secondo la normativa fiscale americana, nel caso in cui l’azienda italiana svolga un’attività di vendita in America consistente e protratta nel tempo, sorge l’obbligo di fare la dichiarazione dei redditi e di pagare le tasse sugli utili tassabili generati in America. La normativa si applica solo per le vendite concluse in territorio americano, e quindi, a titolo puramente esemplificativo:

• Ordini perfezionati durante le fiere in America;
• Ordini perfezionati da personale dell’azienda italiana in visita a clienti americani;
• Ordini perfezionati da un agente, rappresentante, distributore americano;
• Spedizioni con Incoterms DDU; DDP ovvero tutti quegli Incoterms in cui la traslazione della proprietà della merce avviene in territorio americano.

Richiamiamo l'attenzione sul fatto che in questo articolo stiamo parlando delle imposte sul reddito e non della Sales Tax che risponde a criteri di applicabilità completamente diversi [che vanno comunque tenuti anche quelli presente da parte delle aziende che intendono esportare in America]

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