Obbligo dichiarazione dei Beneficiari Ultimi delle società americane

Entra il vigore in America il Corporate Transparency Act: Definizione e Criteri di Identificazione.

Le società Americane devono dichiarare i nomi dei beneficiari effettivi al Dipartimento del Tesoro USA.

Chi è il beneficiario effettivo di una società americana? Beneficiario effettivo della società è chi esercita un controllo sostanziale sulla società.

I DATI DEI BENEFICIARI DELLE SOCIETÀ AMERICANE NON SARANNO RESI PUBBLICI

Nel contesto della normativa CTA (Corporate Transparency Act), alle società americane soggette all'obbligo di segnalazione è richiesto di fornire informazioni identificative in merito ai beneficiari effettivi della società stessa.

Il Corporate Transparency Act stabilisce che un beneficiario effettivo è un individuo che, direttamente o indirettamente:

• (i) esercita un "controllo sostanziale" su una società soggetta a segnalazione o
• (ii) possiede o controlla almeno il 25 percento degli interessi proprietari della società soggetta a segnalazione.

Un individuo esercita "controllo sostanziale" se soddisfa almeno uno dei seguenti fattori:

• 1. Ricopre una posizione di alto dirigente all'interno della società.
• 2. Detiene autorità su alti dirigenti o sulla maggioranza del consiglio di amministrazione della società.
• 3. Ha un'influenza sostanziale sulle decisioni di rilevanza della società.
• 4. Esercita qualsiasi altro tipo di controllo sostanziale sulla società.

È importante notare che, sebbene i criteri per essere classificati come beneficiario effettivo possano sembrare riferirsi a individui direttamente connessi alla società, anche individui indirettamente collegati alla società saranno considerati beneficiari effettivi se soddisfano uno qualsiasi dei requisiti per il controllo sostanziale. In particolare, gli individui possono esercitare indirettamente un controllo sostanziale su una società soggetta a segnalazione controllando una o più entità intermedie che a loro volta esercitano un controllo sostanziale sull'entità soggetta a segnalazione.

Le seguenti tipologie di individui non sono considerati beneficiari effettivi di una società americana soggetta a segnalazione:

• 1. Minori (tuttavia, la società soggetta a segnalazione deve fornire informazioni riguardanti il genitore o il tutore legale del minore)
• 2. Un individuo che agisce come nominato, intermediario, custode o agente per conto di un altro individuo (in questo caso, quest'ultimo sarebbe il beneficiario effettivo)
• 3. Un dipendente della società soggetta a segnalazione che agisce esclusivamente in veste di dipendente e il cui controllo sostanziale o benefici economici derivano esclusivamente dallo status di impiegato (a condizione che tale persona non sia un alto dirigente della società)
• 4. Un individuo il cui unico interesse in una società soggetta a segnalazione è un interesse futuro tramite un diritto di eredità.
• 5. Un creditore della società soggetta a segnalazione (a meno che non eserciti un controllo sostanziale o detenga un interesse proprietario del 25 percento nella società soggetta a segnalazione)