Come richiedere il codice fiscale americano - EIN, SSN, ITIN
Dall'EIN per le società di capitali al codice ITIN per i non residenti, al numero per riscuotere e pagare la Sales Tax
Guida ai numeri fiscali più usati negli Stati Uniti d'America
Le Aliquote d'Imposta 2024 sui redditi delle persone fisiche in America
Di seguito riportiamo le aliquote aggiornate in vigore dal 2024 per calcolare le tasse da pagare in America sui redditi delle persone fisiche [dichiarazione dei redditi come singolo "single filer"]
Scaglioni di reddito (in USD)
| 10% |
Fino a $11600 |
| 12% |
Da $11601 a $47150 |
| 22% |
Da $471511 a $100525 |
| 24% |
Da $100526 a $191950 |
| 32% |
Da $191951 a $243725 |
| 35% |
Da $243726 a $609350 |
| 37% |
Oltre $609350 |
L'EIN delle società di capitali americane può essere considerato, in modo grossolano, l'equivalente della Partita IVA in Italia. Il SSN delle persone fisiche, invece, corrisponde esattamente al codice fiscale italiano.
In America l'IVA non c'è e quindi neanche esiste il numero di Partita IVA. Una definizione esatta dell'EIN [il numero assegnato dal fisco americano alle società di capitali] è quella di "numero o codice di identificazione fiscale"
I codici fiscali in uso in America per società e persone fisiche sono i seguenti
- EIN - Employer Identification Number
Si tratta del codice fiscale assegnato alle società di capitali persone giuridiche. Non corrisponde alla Partita IVA perché in America l'IVA non esiste. Di fatto identifica fiscalmente la società. L'EIN Viene richiesto al fisco federale appena dopo la valida costituzione della società. A differenza che in Italia, in America l'EIN non va riportato nelle fatture e, di fatto, ha un uso strettamente privato.
- SSN - Social Security Number
Corrisponde in pieno al Codice Fiscale Italiano ed è assegnato alle persone fisiche [si estende alle società di persone.] Il SSN viene assegnato alle persone fisiche alla nascita. Le società di persone usano il SSN del preposto anche se possono scegliere di richiedere a loro volta un EIN.
** ATTENZIONE: Per chiedere il SSN dovete contattare il Consolato Americano. ExportUSA può contattare il consolato a vostro nome: potete telefonare al numero 0541-709073 e chiedere della Dott.ssa Gabriella Massa.
- Sales Tax Number - Numero del Certificato di Autorizzazione [a raccogliere la] Sales Tax
Se in America ci fosse l'IVA questo sarebbe il numero che corrisponderebbe alla Partita IVA. Il Sales Tax Number serve alle società che devono raccogliere e pagare allo stato la sales tax. Viene richiesto a livello statale. Non esiste una sales tax nazionale in America, ogni stato determina e gestisce la propria sales tax che spesso ha anche varianti a livello di contea [l'equivalente delle province italiane] e a volte anche a livello di comune.
- Codice ITIN - Individual Tax Identification Number
È il corrispondente del SSN [Social Security Number] per i non residenti americani. Accade spesso che i non residenti si trovino a dover fare la dichiarazione dei redditi in America [*] e, a volte, anche a dover pagare le tasse in America. È il caso di borsisti, professori, persone che hanno svolto conferenze o seminari negli Stati Uniti oppure di chi ha ricevuto il pagamento di interessi o dividendi in America o altri redditi. Chi soggiorna negli Stati Uniti per oltre 183 giorni, è tenuto a fare la dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti. Questo può accadere a una persona che ha ad esempio un visto B1 oppure anche a chi, con il semplice ESTA, ha visitato gli Stati Uniti a più riprese e, alla fine dell'anno, ha collezionato oltre 183 giorni di presenza in America [anche non continuativa] In tutti questi casi serve richiedere il codice ITIN
Il codice ITIN scade?
Se il numero ITIN non viene utilizzato nella presentazione di almeno una dichiarazione dei redditi ogni tre anni, allo scadere del quarto anno il codice ITIN è da rinnovare perchè scade.
Esempio:
Scadenza ITIN 31 Decembre 2021:
Per gli ITIN che non sono mai stati usati per presentare una dichiarazione dei redditi federale negli anni 2018, 2019, o 2020
Scadenza ITIN 31 Decembre 2022
Per gli ITIN che non sono mai stati usati per presentare una dichiarazione dei redditi federale negli anni 2019, 2020, o 2021, e così via per la scadenza degli ITIN negli anni successivi al 2022
ITIN e Dichiarazione dei Redditi in America
Da notare che con molto senso pratico il fisco americano non si preoccupa dello status della persona che deve fare la dichiarazione dei redditi in America: con visto, senza visto, con il visto giusto, con il visto sbagliato, con il visto giusto ma scaduto... non importa.
Se una persona fisica si trova nella situazione di dover presentare la dichiarazione dei redditi in America, e/o di dover pagare le tasse in America, il fisco americano gli permette di richiedere l'ITIN e di fare la dichiarazione dei redditi nei tempi e nei modi dovuti senza preoccuparsi delle norme sull'immigrazione.
Attraverso ExportUSA potete richiedere il codice ITIN [se siete una persona fisica] oppure il codice EIN [se siete una società]. ExportUSA offre un servizio per ottenere il codice fiscale americano adatto alla vostra situazione senza commettere errori.
