Criteri di esenzione dalla sales tax

È impossibile elencare tutti i prodotti o servizi esenti da sales tax perchè la lista delle esenzioni sarebbe composta da migliaia di prodotti e, in secondo luogo, perchè i prodotti esenti dal pagamento della sales tax cambiano di continuo.

Da tenere presente, poi, che non si tratterebbe di una lista unica bensì di 50 distinte liste di prodotti, una per stato, dato che in America la sales tax è gestita a livello statale. In quanto tale potremmo avere un prodotto esente da sales tax in uno stato ma non in un altro, rendendo impraticabile la compilazione di tutti i casi di esenzione da sales tax.

Riteniamo invece più utile analizzare i criteri d'ordine generale che determinano la classificazione di un prodotto o servizio come esente da sales. Le esenzioni dall’imposta sulle vendite variano da stato a stato, ma in generale si suddividono in tre categorie principali:
 

Esenzione in base al tipo di bene venduto

Tra le tipologie di esenzione più comuni:

• Prodotti Alimentari, sebbene i cibi preparati spesso siano tassabili;
• Abbigliamento: Alcuni stati esentano l’abbigliamento o applicano un’aliquota ridotta, talvolta entro limiti di prezzo del bene;
• Farmaci soggetti a ricetta medica;
• Dispositivi medici

Alcuni stati non offrono un’esenzione completa ma applicano un’aliquota di sales tax ridotta.
 

Esenzioni in base alla tipologia dell’acquirente

Determinati acquirenti possono beneficiare di esenzione dal pagamento della sales tax a causa del loro status o della loro funzione. Le principali categorie comprendono:

• Governo federale
• Enti governativi statali e locali
• Organizzazioni non profit

Prodotti esenti da sales tax in base al loro utilizzo

Alcune esenzioni sono per sostenere settori specifici o promuovere attività considerate di interesse pubblico. Tra le più rilevanti:

• Agricoltura: Prodotti o attrezzature utilizzati nelle produzioni alimentari.
• Industria manifatturiera: Macchinari e attrezzature utilizzati nell'attività di produzione sono esenti da sales tax.

Dimostrazione del diritto all’esenzione dal pagamento della sales tax

Per le esenzioni basate sulla tipologia dell’acquirente o sull’uso del bene, è responsabilità dell’acquirente dimostrare il diritto all’esenzione. In altre parole, un venditore non può astenersi dal riscuotere o versare la sales tax senza una prova valida che il prodotto sia esente. La documentazione per comprovare l'esenzione include generalmente:

• Certificato di esenzione
• Resale Certificate

ExportUSA fornisce un servizio di gestione della sales tax completo, per evitare costosi errori di questo tipo, oltre ad una consulenza iniziale volta a determinare se i prodotti o i servizi offerti sono soggetti o esenti da sales tax nei vari stati.