Come funziona e come calcolare la Sales Tax

• Chi deve pagare la sales tax? Il consumatore finale, o l'utente finale del bene/servizio è colui che deve pagare la sales tax.
• Quando si deve pagare la sales tax? La sales tax si deve pagare al momento dell'acquisto del prodotto/servizio.
• Come calcolare la sales tax? La sales tax si calcola moltiplicando il prezzo di vendita per l'aliquota della sales tax prevista in quello stato per qual prodotto o servizio.
• Chi deve raccogliere la sales tax? Il venditore del prodotto è la parte che deve raccogliere la sales tax.
• Chi deve versare la sales tax? Il venditore del prodotto è la parte che deve versare allo stato la sales tax.
• Quando si deve versare la sales tax? A secondo delle situazioni il versamento della sales tax avviene con cadenza mensile, trimestrale, o anche annuale.   

 

Guida pratica per comprendere il funzionamento della tassa sulle vendite in America 

Per capire nel concreto come funziona la Sales Tax dobbiamo guardarla da due angolature:

• Dal lato del cliente che effettua l'acquisto, e
• Dal lato dell'azienda che effettua la vendita.

Quando si parla di questa forma di tassazione si usano infatti molti termini che vogliono dire cose completamente diverse a secondo se si tratta di chi compra o di chi vende.

Percentuale del gettito fiscale Americano a secondo del tipo di tributo [Q4 2023; fonte: US Census Bureau]

La sales tax rappresenta circa il 30% del gettito fiscale totale degli Stati Uniti [notare l'esiguità del gettito fiscale generato dalla tassazione sui redditi d'impresa]

Come funziona la Sales Tax dal lato del cliente, ovvero di chi compra il bene / servizio

Quando diciamo "pagare", in questo caso ci riferiamo alla maggiorazione del prezzo che il cliente paga al venditore. Il calcolo della Sales Tax si effettua moltiplicando il prezzo del bene per la percentuale prevista per quel bene in quello stato. Esempio: Se il Prezzo di vendita di un paio di scarpe è di $200 e l'Aliquota percentuale della sales tax è del 7.25%, allora la Sales Tax sarà di $14.50 [$200 x 7.25% =] e il Prezzo totale che il cliente deve pagare: $200 + $14.40 = $214.50

Il calcolo della sales tax può essere influenzato anche da aliquote aggiuntive a livello locale di città o contea. Aliquote che si vanno a sommare alla aliquota della sales tax prevista a livello statale.

Da notare che in America l'importo della sales Tax è SEMPRE esposta in fattura o nello scontrino a differenza che in Italia dove per legge il prezzo deve sempre includere l'IVA. Questo perchè, dato che in America ci sono letteralmente migliaia di aliquote diverse [pensiamo alle combinazioni "stato - prodotto"], sarebbe impossibile incorporare l'importo in ogni prezzo. Dal lato cliente la cosa finisce qui, bene o male come funziona in Italia con l'IVA.
 

Come funziona la Sales Tax dal lato azienda, ovvero di chi vende il bene o servizio

Qui le cose sono un pò più complicate:

• Preliminarmente l'azienda si sarà registrata con lo stato, e
• Avrà aperto un account online con l'agenzia fiscale dello stato;
• In sede di vendita l'azienda incassa dal cliente la tassa [$14.50 nel nostro esempio]
• Ogni tre mesi l'azienda deve fare la dichiarazione della sales tax con lo stato e pagare tutto l'importo incassato nei tre mesi precedenti.

Quindi, quando si dice "pagare la sales tax" l'espressione può voler dire tanto quello che paga il cliente all'azienda quanto quello che ogni tre mesi l'azienda paga allo stato. Quando si parla dell'obbligo di "raccogliere" la sales tax ci si riferisce all'obbligo dell'azienda di farla pagare al cliente finale in sede di vendita. Con il termine "versare", invece, ci si riferisce al pagamento che l'azienda fa ogni tre mesi allo stato. Infine, con il termine "esente" ci si riferisce a prodotti che sono esenti da sales tax. Ogni stato decide in piena autonomia quali sono i prodotti esenti da sales tax e quali no. Generalmente i beni industriali, come macchinari ed impiantistica, i beni che vengono usati nei processi produttivi, ed i beni che diventano parte di un impianto produttivo sono esenti da sales tax. 

Spesso succede che gli stati adottino le cosiddette "Tax Holiday" in periodi determinati dell'anno [Natale ad esempio] per favorire le vendite. Durante le Tax Holiday, alcune categorie di prodotti [abbigliamento ad esempio] che normalmente sono soggetti alla Sales Tax diventano esenti.