TASSAZIONE
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Per i non residenti americani l'imposta sulle donazioni si applica solo al trasferimento di beni situati negli Stati Uniti. La tassazione delle donazioni avviene con aliquote che variano dal 18% al 40%
Definizione di donazione in America ai fini della tassazione: Trasferimento di beni (incluso il denaro) o l'uso o il reddito derivante da beni, senza che vi sia un corrispettivo almeno pari valore in cambio.
Per i non residenti USA, i trasferimenti soggetti all'imposta sulle donazioni includono solo i beni immobili e i beni mobili materiali situati negli Stati Uniti. Le donazioni di beni immateriali situati negli Stati Uniti non sono invece soggette all'imposta sulle donazioni. La donazione delle azioni di una società americana, ad esempio, non è soggetta a tassazione.
Il donatore (la persona che effettua la donazione) è generalmente la parte responsabile per il pagamento dell'imposta sulle donazioni.
Se siete non residenti americani e avete effettuato una donazione soggetta all'imposta sulle donazioni statunitense, dovete presentare una dichiarazione utilizzando il Modulo 709 quando si verifica una delle seguenti condizioni:
| Importo Imponibile oltre il Limite di Esenzione una tantum |
Aliquote Imposta sulle Donazioni |
|---|---|
| $0 – $10.000 | 18% |
| $10.001 – $20.000 | 20% |
| $20.001 – $40.000 | 22% |
| $40.001 – $60.000 | 24% |
| $60.001 – $80.000 | 26% |
| $80.001 – $100.000 | 28% |
| $100.001 – $150.000 | 30% |
| $150.001 – $250.000 | 32% |
| $250.001 – $500.000 | 34% |
| $500.001 – $750.000 | 37% |
| $750.001 – $1.000.000 | 39% |
| $1.000.000+ | 40% |
L'importo su cui calcolare la tassazione delle donazioni negli Stati Uniti è ridotto di una esenzione il cui importo varia di anno in anno. L'esenzione in parola funziona come una franchigia. L'esclusione annuale si applica rispetto a ciascun beneficiario, come segue:
| Anno della Donazione |
Esclusione Annua per Beneficiario |
|---|---|
| 2011 - 2012 | $13.000 |
| 2013 - 2017 | $14.000 |
| 2018 - 2021 | $15.000 |
| 2022 | $16.000 |
| 2023 | $17.000 |
| 2024 | $18.000 |
| 2025 | $19.000 |
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