Il sistema fiscale americano prevede una tassazione su tre livelli, sia per i redditi personali che per i redditi di impresa: federale, statale, e a volte anche locale.
Tassazione a livello FederaleSolo in due stati in America non ci sono tasse sui redditi delle società per davvero:
South Dakota e Wyoming non applicano nessuna forma di tassazione sui redditi delle società. In altre parole, South Dakota e Wyoming non hanno l'IRES.
Altri stati che dichiarano di non tassare i redditi delle società in realtà hanno una forma di tassazione alternativa che non si basa sul reddito netto ma che applica una aliquota flat, solitamente contenuta, sul reddito lordo della società [di fatto sul fatturato e senza tenere conto della deduzione dei costi] D'accordo che l'aliquota applicata è bassa, ma si tratta comunque di una forma di tassazione del reddito. Si tratta di questi stati:
Gli stati in America che non hanno tasse sui redditi delle persone fisiche sono 9 [in neretto abbiamo segnalato gli unici due stati che non prevedono neppure la tassazione dei redditi societari]:
In questi cinque stati dell'America non c'è la sales tax
Dall'esercizio 2021 il termine ultimo per la presentazione della dichiarazione dei redditi delle società è il 15 Aprile. Il termine per presentare la dichiarazione dei redditi delle società è stato quindi accorpato con il termine per la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche.
Per l'anno 2024, la scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi in America è il 15 Aprile 2024 [dichiarazione relativa ai redditi del periodo d'imposta 2023]
Seguendo questo link potrete consultare il Calendario aggiornato di tutte le scadenze fiscali USA 2024 [relative ai redditi conseguiti nell'anno 2023]
2018 - RIDUZIONE ALIQUOTE IN AMERICA PER LA TASSAZIONE DI SOCIETÀ PERSONE GIURIDICHE E PERSONE FISICHE
Per i redditi delle persone fisiche la dichiarazione dei redditi va presentata entro il 15 Aprile [quindi con la stessa la data ultima per la presentazione delle dichiarazioni relative ai redditi d’impresa]
Da notare che la scadenze del 15 Aprile è importante anche per le aziende che vendono in America e che hanno scelto di creare una LLC per lavorare negli Stati Uniti. I soci della LLC devono infatti presentare la dichiarazione dei redditi entro il 15 Aprile [la LLC non presenta la dichiarazione dei redditi come società a sé stante ma il reddito fluisce direttamente in capo ai soci e saranno loro a presentare la dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti come persone fisiche - e a pagare le tasse come persone fisiche in America se necessario]
Di seguito riportiamo le aliquote federali per il calcolo delle tasse sul reddito delle persone fisiche valide per redditi conseguiti durante l'anno fiscale 2024 [e quindi dichiarazione dei redditi 2025 per redditi conseguiti in America]
| Aliquote IRPEF 2025 Stati Uniti |
Contribuenti Singoli | Coniugi che Presentano Dichiarazione Congiunta |
|---|---|---|
| 10% | $0 a $11,925 | $0 a $23,850 |
| 12% | $11,925 a $48,475 | $23,850 a $96,950 |
| 22% | $48,475 a $103,350 | $96,950 a $206,700 |
| 24% | $103,350 a $197,300 | $206,700 a $394,600 |
| 32% | $197,300 a $250,525 | $394,600 a $501,050 |
| 35% | $250,525 a $626,350 | $501,050 a $751,600 |
| 37% | oltre $626,350 | oltre $751,600 |
Queste invece le aliquote IRPEF che valevano per la dichiarazione dei redditi personali 2024:
Fasce di reddito e aliquote per la dichiarazione dei redditi USA 2024 come persona singola
[Filing Single]
Fasce di reddito e aliquote per la dichiarazione dei redditi USA 2024 come coppia
[Married Filing Jointly]
Ogni tre mesi le aziende soggette all’obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti devono fare una stima del reddito imponibile a livello trimestrale e pagare l’anticipo delle tasse a livello federale e statale se emerge che abbiano appunto un reddito imponibile [e non siano quindi in perdita]. Il pagamento degli anticipi tasse negli Stati Uniti va fatto entro l’ultimo giorno del trimestre per le tasse federali. I vari stati in America possono avere scadenze diverse [ad esempio lo Stato di New York].
Il pagamento della Sales Tax avviene con scadenze mensili, trimestrali o annuali a secondo degli importi fatturati. Da notare che per preparare la dichiarazione della Sales Tax serve avere il dettaglio del fatturato stato per stato [esempio: California, Ohio, Florida etc.] e serve avere anche l’importo del fatturato pagato con carta di credito, ovvero il dettaglio degli incassi realizzati con carta di credito [è un dato che serve ai fini del controllo]
La frequenza dei termini per presentare la dichiarazione della sales tax viene assegnata da ciascuno stato all'atto di apertura della posizione sales tax nello stato. La frequenza con cui fare la dichiarazione della sales tax dipende in buona parte dell'ammontare delle vendite nello stato [stimate o a consuntivo] È quindi possibile che la frequenza possa cambiare nel corso del tempo.
Il termine per presentare la dichiarazione per le tasse di successione negli Stati Uniti: entro 9 mesi dal trapasso.
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