Il vantaggio di aprire una LLC in Delaware per poi fare una conversione a corporation

Una domanda che i nostri clienti ci fanno spesso è se sia meglio aprire una LLC in Delaware oppure una corporation. Sebbene serva prendere in considerazione molti fattori non legati alla tassazione, questo tipo di decisione si basa spesso, almeno in parte, su considerazioni di strategia fiscale.

Una LLC in Delaware offre dei vantaggi in termini di tassazione, come ad esempio evitare la tassazione societaria a livello di entità, e permettere ai soci della LLC di utilizzare le perdite generate dalla LLC per compensare e ridurre altri redditi tassabili percepiti dal socio.

La corporation comporta invece una tassazione a livello societario e impedisce la trasmissione delle perdite al singolo socio, ma può consentire ai soci della corporation di non pagare tasse sulle plusvalenze derivanti dalla vendita delle azioni della corporation.

Si tratta di uno sgravio fiscale prezioso a cui possono accedere tutti i soci di quelle corporation che sono considerate "piccole imprese" dall'Agenzia delle Entrate americana [IRS] e che può generare risparmi in termini di tassazione che possono arrivare a superare anche i 10 milioni di dollari. Poiché tipicamente un'impresa registra perdite fiscali nei primi anni di attività, una possibile strategia è di aprire una LLC in Delaware durante gli anni di avvio e convertirla poi in corporation [sempre in Delaware] qualora servisse vendere la società americana.