Comprare casa in America: Ottimizzare la tassazione degli investimenti immobiliari negli USA

Quale società è meglio aprire per investire in negli Stati Uniti? Quali sono le tasse sugli investimenti in America?

Non esiste una risposta giusta e univoca a queste domande perchè la risposta dipende da molteplici fattori soprattutto legati agli obiettivi dell'investimento che si intende realizzare sul mercato americano.

Quando si esegue un investimento immobiliare in America vanno considerati due aspetti operativi:

• Quale tipologia di società americana aprire, e
• Come ridurre al massimo l'impatto della tassazione [attività di ottimizzazione fiscale]

In termini di tassazione sugli investimenti immobiliari in America poi, vanno considerati tre tipi di tasse:

• Tassazione sui redditi prodotti dall'immobile [tipicamente gli affitti attivi]
• Tassazione delle plusvalenze che eventualmente sorgono momento della vendita dell'immobile, e, da ultimo
• Imposte di successione in America [o di donazione]

La sfida quindi quella di trovare una struttura fiscale e un veicolo di investimento che riesca a bilanciare, ottimizzandoli, tutti e tre questi tipi di tassazione che gravano sugli investimenti immobiliari in America. Il tipo di società da aprire discende in automatico dalle considerazioni di tipo fiscale sulla tassazione legata all'investimento ed è chiaro che i due argomenti sono correlati. Al riguardo, va tenuto presente che oltre al trattato Italia - Stati Uniti contro la doppia imposizione [che si occupa della tassazione sul reddito], esiste anche un altro trattato a cui fare riferimento, ovvero il Trattato Italia - USA sulle Imposte di Successione.

Come decidere qual è la struttura più efficiente per investire negli Stati Uniti?

L'approccio che noi di ExportUSA seguiamo è quello di:

• Combinare tra loro le disposizioni contenute nei due trattati;
• Tenendo presente la tassazione delle LLC in rapporto alla tassazione sulle Corporation;
• Tenere presente la situazione personale dellinvestitore [orizzonte temporale, grado di avversione al rischio, obiettivi dellinvestimento..]

Alla luce degli obiettivi dell'investitore e delineato in questo modo lo scenario di investimento iniziale, ipotizziamo la struttura ed il veicolo di investimento ottimale per minimizzare l'impatto combinato della:

• Tassazione sul reddito,
• Tassazione delle plusvalenze, e
• Impatto sulle imposte di successione.

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