23 Dicembre 2023
Credito d'imposta: come evitare di pagare due volte le tasse?
Il meccanismo per evitare la doppia imposizione fiscale
Una domanda che ci viene spesso rivolta è: "Quando sono tenuto a pagare le tasse in America?"
Questo ci conduce ad una domanda di ordine più generale: "Chi deve pagare le tasse in America?"
La risposta è semplice: vanno pagate le tasse in America se il reddito prodotto in America è tassabile in America
E chi me lo dice? La risposta è Il Trattato Italia-America contro la doppia imposizione.
Se controllo la natura del reddito sul Trattato Italia-America contro la doppia imposizione, saprò esattamente se le tasse vanno pagate:
Il video pubblicato sul videocanale ExportUsa di Youtube affronta in termini generali il problema di come determinare chi deve pagare le tasse in America e in quali circostanze. Ovviamente la materia è molto più differenziata. In questa pagina di ExportUSA possiamo però proporre alcuni temi di approfondimento sulla fiscalità americana.
La prima considerazione da fare è che il Trattato Italia America contro la doppia imposizione regola il trattamento fiscale dei redditi generati in America da cittadini italiani e/o residenti fiscali italiani. E si applica in maniera speculare ai redditi prodotti in Italia da cittadini e/o residenti fiscali americani.
Sempre rimanendo in tema, ricordiamo che le norme contenute nel trattato Italia America contro la doppia imposizione si applicano soltanto alla tassazione su reddito, personale o di impresa, e non anche ad altri tipi di tassazione come ad esempio la Sales Tax per gli Stati Uniti o L’IVA per l'Italia.
Allo stesso modo, è importante notare come il trattato Italia America contro la doppia imposizione obbliga soltanto la Repubblica italiana e lo Stato federale americano ma non i singoli Stati. Difatti ci si può trovare nella situazione in cui non è dovuta alcuna tassazione a livello federale ma si è creato un Nexus fiscale* a livello statale e quindi ci si può ritrovare a dover pagare tasse sul reddito in uno o più Stati americani o anche la Sales Tax in uno o più Stati americani.
Per i contribuenti, persone fisiche o società, che per le ragioni più varie sono, o sono diventati, residenti fiscali americani, la situazione è più variegata. Questo perché si applicano le normative della fiscalità americana per i redditi prodotti in America mentre si fa ancora riferimento alle norme del trattato per ciò che riguarda i redditi prodotti al di fuori degli Stati Uniti.
Prendiamo l'esempio di una corporation americana filiale di una società Italiana che commercializza in America prodotti importati dall'Italia e che, allo stesso tempo, ha redditi da affitti attivi che vengono generati da immobili situati in Italia. I redditi generati dalla vendita in America dei prodotti importati sono soggetti solo alla tassazione prevista per le corporation in America. Mentre i redditi generati dall'affitto degli immobili situati in Italia saranno tassati principalmente in Italia come previsto dall'articolo 6 del trattato Italia America contro la doppia imposizione.
E' un termine utilizzato nel contesto della tassazione aziendale e si riferisce a una connessione o presenza sufficiente di un'azienda in una giurisdizione specifica che la rende soggetta a determinate imposte o obblighi fiscali in quella giurisdizione. In altre parole, il "nexus fiscale" indica quando un'azienda ha una presenza sufficiente in un determinato luogo che la obbliga a pagare le tasse in quella giurisdizione.
Il concetto di "nexus" è importante perché determina se un'azienda è soggetta a tassazione in una particolare area geografica. Questa presenza può essere basata su vari fattori, come la presenza di uffici, dipendenti, vendite o altre attività commerciali in un determinato Stato.
Ogni Stato americano ha un "nexus" per il reddito e uno sulla Sales Tax.
L'azienda italiana che opera negli Stati Uniti deve perciò fare attenzione sia al "nexus" a livello federale sia a quello a livello statale e, inoltre, sia al "nexus" per il reddito sia a quello sulla Sales Tax.
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