Ritenute d'acconto sugli utili delle LLC e delle Partnership

La ritenuta d'acconto sugli utili di una LLC distribuiti al socio italiano che non sia un residente fiscale americano sono del 37.5% quando il socio della LLC è una persona fisica, e del 21% quando il socio della LLC è una società.

Stiamo quindi parlando del caso di LLC con più soci che non abbiano scelto di essere trattate come una corporation ai fini della tassazione in America. Da notare che ai fini dell'applicazione della ritenuta d'acconto in capo al socio italiano di una LLC non serve che gli utili vengano effettivamente distribuiti. In altre parole, gli utili conseguiti da una LLC sono considerati distribuiti di default in capo ai soci.

La ritenuta d'acconto di cui stiamo parlando si applica solo sulla porzione del reddito generato da attività della LLC in America [effectively connected taxable income] allocabile al socio straniero della LLC [italiano nel nostro caso]

Concludiamo ricordando che nel caso di LLC con più soci, quando non è un residente fiscale americano, il socio italiano di una LLC deve fare la dichiarazione dei redditi in America anche se non ha tasse da pagare in America. Allo scopo serve avere un numero ITIN, il codice fiscale americano per i contribuenti non residenti fiscali americani.