La tassazione per i cittadini americani residenti in Italia

La tassazione dei cittadini americani residenti in Italia segue la stessa normativa fiscale che si applica a tutti gli altri contribuenti americani.

I cittadini americani residenti in Italia hanno diritto ad una franchigia di 120,000 dollari per l'anno 2023 [Foreign Earned Income Exclusion] Ma per il resto devono pagare le tasse in America con le stesse regole utilizzate per la tassazione in America.

Aliquote per la tassazione dei redditi personali dei cittadini Americani residenti in Italia

I redditi per la tassazione federale sul reddito in America delle persone fisiche si applicano anche ai cittadini americani residenti all'estero e per l'anno 2023 sono le seguenti:

Scaglioni di reddito e aliquote per la dichiarazione dei redditi USA 2024 come persona singola [Filing Single]

• Reddito tassabile da $0 a $11,600 Aliquota del 10%
• Reddito tassabile da $11,601 a $47,150 Aliquota del 12%
• Reddito tassabile da $47,151 a $100,525 Aliquota del 22%
• Reddito tassabile da $100,526 a $191,950 Aliquota del 24%
• Reddito tassabile da $191,951 a $243,725 Aliquota del 32%
• Reddito tassabile da $243,726 a $609,350 Aliquota del 35%
• Reddito tassabile da $609,351 in su Aliquota del 37%

Scaglioni di reddito e aliquote per la dichiarazione dei redditi USA 2024 come coppia [Married Filing Jointly]

• Reddito tassabile da $0 a $23,200 Aliquota del 10%
• Reddito tassabile da $23,201 a $94,300 Aliquota del 12%
• Reddito tassabile da $94,301 a $201,050 Aliquota del 22%
• Reddito tassabile da $201,051 a $383,900 Aliquota del 24%
• Reddito tassabile da $383,901 a $487,450 Aliquota del 32%
• Reddito tassabile da $487,451 a $731,200 Aliquota del 35%
• Reddito tassabile da $731,201 in su Aliquota del 37%

Come funziona la Foreign Earned Income Exclusion

Per il periodo di imposta 2023, ai cittadini americani residenti in Italia viene concessa una deduzione forfettaria di $120,000 sui redditi da lavoro dipendente e sui redditi da lavoro autonomo. In pratica, se il mio stipendio annuo lordo in Italia è stato di $157,000, nella dichiarazione dei redditi americana potrò dichiarare solo $37,000 [157000 - 120000] e la tassazione sarà calcolata solo su $37,000 utilizzando le aliquote per la tassazione del reddito delle persone fisiche in America.
 

Altre informazioni utili circa la tassazione dei cittadini USA residenti in Italia

Dichiarazione FBAR
Oltre alla dichiarazione dei redditi americana, serve anche fare la dichiarazione FBAR, ovvero la segnalazione dei conti correnti detenuti all'estero [dove estero vuole dire al di fuori dell'America] La dichiarazione FBAR non comporta tassazione ed è gestita dal Department of Treasury [e non dall'IRS]

Form 8938
Un altro obbligo di dichiarazione che non comporta tassazione è quello del Form 8938 dove va fatta la dichiarazione delle attività finanziarie detenute all'estero [anche in questo caso estero vuol dire al di fuori dell'America] Le soglie per la dichiarazione ex Form 8938 sono le seguenti:

• Dichiarazione dei redditi come Single: Valore degli asset finanziati detenuti all'estero superiori a $200,000 nell'ultimo giorno dell'anno, oppure superiori a $300,000 in qualsiasi giorno dell'anno.
• Dichiarazione dei redditi come Married filing jointly: Valore degli asset finanziati detenuti all'estero superiori a $400,000 nell'ultimo giorno dell'anno, oppure superiori a $600,000 in qualsiasi giorno dell'anno.

Termine per presentazione dichiarazione dei redditi
I cittadini americani residenti in Italia devono presentare la dichiarazione dei redditi americana entro il 15 Aprile. È concessa una estensione automatica di due mesi per cui il termine per fare la dichiarazione diventa il 15 Giugno. È possibile richiedere una ulteriore estensione dei termini per presentare la dichiarazione dei redditi USA entro il 15 Ottobre.

Redditi
Va normalmente presentata la dichiarazione dei redditi dichiarando tutti i redditi prodotti "worldwide"

Greencard
Infine ricordiamo che quanto discusso in questa pagina del sito di ExportUSA si applica ugualmente sia ai cittadini americani sia ai possessori di Greencard [Resident Alien] residenti in Italia.