Guida alla fiscalità degli Stati Uniti

Come funzionano le tasse in America: tasse sul reddito, sales tax, successioni, tassazione delle plusvalenze, residenza fiscale, Trattato Italia - America, tassazione delle persone fisiche e delle società

Un compendio dei principali articoli sulla tassazione in America pubblicati nel corso del tempo sul sito ExportUSA

ATTENZIONE: Contattateci per le aliquote IRPEF aggiornate per la tassazione delle persone fisiche in America

Una vera e propria guida pratica sulla fiscalità americana: La sezione del sito di ExportUSA dedicata all'argomento "tasse in America" contiene oltre un centinaio di pagine che trattano degli aspetti più diversi dell'ordinamento fiscale statunitense. Sempre con un taglio pratico e con un linguaggio divulgativo, da non esperti. In questa pagina offriamo i link commentati agli argomenti più importanti per chi è interessato a capire il funzionamento le tasse negli USA. Il carattere di guida di questa pagina viene completato dalle aliquote sul reddito delle società e delle persone fisiche per l'anno fiscale 2019 e dalle principali scadenze del calendario fiscale americano.
 

Aliquote federali tassazione persone fisiche in America per l'anno fiscale 2022

Dichiarazione dei redditi come persona singola

• Reddito da $0 a $10275 = 10%
• Reddito da $10276 a $41775 = 12%
• Reddito da $41776 a $89075 = 22%
• Reddito da $89076 a $170050 = 24%
• Reddito da $170051 a $215950 = 32%%
• Reddito da $215951 a $539900 = 35%
• Reddito oltre $539900 = 37%

Dichiarazione dei redditi come coppia

• Reddito da $0 a $20550 = 10%
• Reddito da $20551 a $83550 = 12%
• Reddito da $83551 a $178150 = 22%
• Reddito da $178151 a $340100 = 24%
• Reddito da $340101 a $431900 = 32%%
• Reddito da $431901 a $647850 = 35%
• Reddito oltre $647851 = 37%

Deduzione forfettaria e calcolo del reddito imponibile per le persone fisiche nella dichiarazione dei redditi in America per il periodo d'imposta 2022

Il fisco federale concede una deduzione forfettaria annuale alle persone fisiche. Per calcolare il reddito imponibile delle persone fisiche ai fini fiscali occorre detrarre la deduzione forfettaria dal reddito lordo come segue:

• Dichiarazione dei redditi come persona singola: deduzione forfettaria di $12950
• Dichiarazione dei redditi come coppia: deduzione forfettaria di $25900

Esempio:
In una coppia sposata, il marito ha un reddito lordo annuo di 70000 dollari mentre la moglie ha un reddito lordo annuo di 120000. Il reddito lordo annuo totale della famiglia è quindi di 190000 dollari con parte del reddito tassato all'aliquota del 24%.

Calcolo del reddito imponibile ai fini fiscali:
$190000 - $29900 = $160100
L'aliquota massima sul reddito imponibile scende dal 24% al 22%.
 

Tassazione delle società in America

• Corporation: tassazione con aliquota unica al 21%
• LLC: le aliquote per la tassazione delle LLC sono le stesse della tassazione delle persone fisiche. 

Le principali scadenze fiscali degli Stati Uniti

• Dichiarazione dei redditi delle persone fisiche: 15 Aprile
• Dichiarazione dei redditi delle società: 15 Aprile
• Dichiarazione per le tasse di successione: entro 9 mesi dal trapasso
• Dichiarazione della Sales Tax: normalmente ogni tre mesi [il giorno esatto varia da stato a stato]
• Dichiarazione delle Estimated Tax:
  - 15 Marzo
  - 15 Giugno
  - 5 Settembre
  - 15 Dicembre
   
• Invio dei Form 1099: entro il 31 Gennaio
• Dichiarazione delle ritenute d'acconto: entro il 15 Marzo
• Dichiarazione dei contributi da lavoro dipendente versati:
  - 30 Aprile
  - 31 Luglio
  - 31 Ottobre
  - 31 Gennaio
   
• Versamento della ritenuta d'acconto sulla vendita di proprietà immobiliari detenute da non residenti [FIRPTA]: entro 20 giorni dalla vendita dell'immobile.

Principali argomenti della Guida alla Fiscalità Americana di ExportUSA

• Chi deve fare la dichiarazione dei redditi in America?
  Una domanda che ricorre di continuo: capire quando e se si devono pagare le tasse in America e su quali redditi. La situazione cambia a secondo se il reddito è prodotto in America o in Italia e a secondo se chi è chiamato a fare la dichiarazione è un residente fiscale americano o italiano.
• La Residenza Fiscale negli Stati Uniti
  È il proseguimento dell'argomento precedente: i residenti fiscali americani devono fare la dichiarazione dei redditi percepiti worldwide.  
• La tassazione federale e statale sul reddito delle società
  Non bisogna dimenticare che negli Stati Uniti la tassazione è a due livelli: federale e statale [e spesso anche locale]  
• Trattato Italia - America per evitare la doppia imposizione
  Il trattato riscritto dalla parte del residente fiscale italiano che ha prodotto redditi in America: una lettura molto più agevole. 
• Guida Alla Sales Tax
  La Sales Tax è "la" forma di imposta indiretta americana per eccellenza.  
• Aliquote Sales Tax
  La Sales Tax è gestita a livello statale e quindi ogni stato applica le proprie aliquote per la sales tax.  
• La riforma fiscale americana del 2019. La cosiddetta Riforma Trump 
  La Riforma Trump, andata in vigore con l'esercizio 2018, ha cambiato profondamente il panorama della fiscalità americana.  
• La tassazione degli investimenti immobiliari
  Investire nel mercato immobiliare americano è un ottimo investimento e questo articolo spiega come funziona la tassazione.  
• Imposte di Successione
  Purtroppo arriva il momento di pagare anche queste tasse. Il trattato Italia - America per Regolare le Imposte di Successione è molto favorevole ai soggetti fiscali italiani.  
• La dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale 2019
  Aliquote e indicazioni pratiche.  
• Importanza della pianificazione fiscale prima di ottenere la Green Card
  Diventare un residente fiscale americano comporta un cambiamento radicale nel calcolo e nel pagamento delle tasse.  
• La Property Tax: il corrispondente dell'IMU in America
  Anche negli Stati Uniti c'è l'IMU.  
• Il NEXUS: L'attribuzione del reddito e sua tassazione
  Negli Stati Uniti il concetto di Nexus prevale su quello di "stabile organizzazione"  
• La tassazione delle plusvalenza
  Trattamento fiscale delle plusvalenze sulla vendita di immobili, azioni o altri beni di tutti i tipi.  
• Tasse e LLC
  La Riforma Trump ha introdotto significativi cambiamenti nel modo in cui vengono tassati i redditi delle LLC.  
• Le LLC uninominali
  Dal 2015 per questo tipo di società sono previste nuove norme di compliance societaria.  
• Le Dual LLC
  Un altra varietà di LLC che può comportare alcuni vantaggi fiscali.  
• Tassazione dei dividendi esteri in Italia
  La tassazione italiana dei dividendi di provenienza estera percepiti dalle società di capitali è molto favorevole.  
• Le tasse sui redditi da lavoro dipendente
  La tassazione dei redditi da lavoro dipendente in America è molto favorevole.  
• La ritenuta d'acconto in America
  Nella fiscalità americana il funzionamento delle ritenute alla fonte è piuttosto complesso.  
• Il Form 1099 per la rendicontazione delle spese e deducibilità dei costi Il 1099 è alla base della deducibilità dei costi per le società americane.
• Le tasse sulle vendite online
  Come sono tassati i redditi derivanti dall'ecommerce?  
• La dichiarazione FATCA
  Una dichiarazione che non comporta il pagamento di tasse ma che prevede forti sanzioni per chi omette di farla.